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            避不開的《電子商務法》,你畏懼電商法只因不夠了解它 (叫我xh 第51篇 電商法詳解)

            叫我xh   1月7日 11:15 13682 172 收 藏

            電商法已經開始施行了,不過離完全執行肯定還有一大段緩沖時間。很多電商賣家憂心忡忡,之所以這么擔憂,無非是對這個法規不了解而兒。一旦你了解它,知道如何去應對它,就會明白,電商法其實就那么回事。

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            很多媒體過于夸大了電商法負面影響,搞得好像沒法再好好賣東西了,如果你堅持把本文閱讀完,相信你對電商法會有個清晰和深刻的認識,也就不會再害怕它抵觸它。如果你對營業執照和稅務等一竅不通,希望此文能帶你入門,讓你更快適應電商法。

            本文適合淘寶C店賣家,天貓賣家,拼多多賣家,微商代購等,只要你是電商從業者都值得細讀。

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            為什么要有電商法?

            新年伊始,對我們電商從業者影響最大的就是電商法的施行,但我們要先明確一件事,電商法的存在不是為了讓無數電商賣家生存不下去,而是為了規范市場,讓電商可以健康有序地發展,讓與電商有關的行為都有法可依。電商法的完全執行肯定會有一個過渡期,讓大家慢慢適應,慢慢改掉不合理的經營方式,最終大家都合法經營。

            電商賣家對電商法中最關注的無非就是兩個點:營業執照和納稅。

            (如果閱讀此文的過程中,遇到一些名詞不懂什么意思,建議先在網上查詢弄明白了再繼續閱讀)

            營業執照

            并不是每個店鋪一定要登記營業執照的,電商法里面明確寫了,零星小額交易,手工自產產品銷售等暫時不用辦理市場主體登記。那這個零星小額到底是指一個月多少交易額?還沒明確的規定,只能等待了。營業執照要辦理的話主要分兩種,一種是公司形式的營業執照,一種是個體戶形式的個體工商戶營業執照,一般來說,電商中小賣家都是辦理個體戶營業執照的。

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            沒有營業執照就不能開淘寶店?

            沒營業執照能開淘寶店嗎?沒有營業執照就會被下架產品,關閉店鋪?根本沒有這個規定。最近阿里給出的回復:沒有明確的針對未辦理營業執照的店鋪進行處罰的規則變更通知。目前也沒有什么時間點前必須辦理好營業執照的具體規定,大家最好的就是耐心等候法律法規的進一步完善。(近期網上傳的要求淘寶店鋪在4月份前上傳營業執照,6月份還沒營業執照就關店的事情都是無中生有的,一切以官方的正式通知為準。)

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            真的出規定必須有營業執照才能繼續賣東西或什么時間點前需要辦理好營業執照,那時肯定會有鋪天蓋地的通知和報道的,零星的小道消息都沒必要去相信。

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            個人身份證繼續開淘寶店鋪是沒問題的,只有達到了一定的交易額才會要求辦理營業執照,交易額比較高的電商賣家要不要現在辦理營業執照呢?看后文分析。

            注冊個體戶還是公司?

            主要看你的未來發展計劃,如果店鋪現有團隊人數較多,建議注冊公司,如果淘寶店鋪主要是你自己和家人在打理,那么肯定注冊個體戶好,因為個體戶注冊簡單,做賬和報稅簡單,稅負也較輕,注銷起來簡單,而注冊公司的話必須有實際經營場所,做賬和報稅都很復雜,還需要請專業的財務人員。

            我的建議店鋪年銷售額不超過500萬元,注冊個體戶為宜;超過500萬元,如果允許,盡量注冊個體戶,以后有需要也可以轉型為公司;年銷售額3000萬元以上,肯定得注冊公司了。

            辦理個體戶營業執照是很簡單的事,只要你東西準備齊,快的話半個小時(慢的話一周)就能拿到營業執照。辦理公司營業執照就至少要一個半月的時間了(注冊公司是一件繁瑣的事,不像注冊個體戶,最好交給專業的人士去弄,而且也不貴,一般代注冊公司收費在1000到2000元之間,你只需要提供辦公室租賃合同,公司名,你的身份證,簽名一些文件,開基本戶時去趟銀行,其它他們都會幫你完全處理好)。

            辦理營業執照的難點

            我先解釋一下經營場所和住所的含義,因這這兩個是辦理營業執照需要用到的。

            經營場所是指商業主體進行生產經營活動的固定地點,比如我們做淘寶的,經營場所就是淘寶網。可以有多少經營場所,比如還可以在京東開店;

            住所是指商業主體進行經濟活動的中心,公司的話就是辦公地點,電商個體戶的話可以是自住房或租住的房子,如果是租的住所需要提供有效期一年以上的租賃合同。

            電商從業者登記為個體戶的,允許把網絡經營場所(比如淘寶網)作為經營場所進行登記,然后把居住地登記為住所,住所所在地的市場監督管理部門為其登記機關,也就是說如果你要辦理電商個體戶營業執照,拿著產權證或租賃合同到居住地市場監管部門即可辦理個體戶營業執照(以后僅限通過網絡進行經營活動)。

            辦理公司營業執照,是一定要實際經營場所的,必須是商業性質,就需要去租一個實際的辦公地點(能注冊公司的地址一個月怎么也要兩三千元以上吧,一年就是兩三萬元以上支出),也可以掛靠一個注冊地址(一般3000到5000元一年)。

            不管是注冊個體戶還是公司營業執照,最大的難點都是房產證復印件和租賃合同,只要解決了這個,注冊個體戶營業執照是非常簡單的事,注冊公司的話交給專業人員打理也一點都不麻煩。

            辦理電子營業執照的理性分析

            現在杭州有個專門幫助淘寶小賣家注冊電子營業執照的淘寶小鎮,只是這樣我們的營業執照注冊地就只能是杭州了。雖然這個注冊流程簡單,但估計以后會有眾多問題,比如以后被人投訴了,要到工商局處理,去趟杭州。稅務出了問題,再去趟杭州。如果后續需要對公賬戶和繳納社保,你就知道杭州有多歡迎你了!

            只要我們自有住房或租賃合同,當地的個體戶營業執照本身就很容易辦理的,淘寶小鎮絕對不是最好的選擇,除非這種電子營業執照能一并解決稅務登記,對公賬戶,發票,社保和工商問題處理等,那辦理這種營業執照就是交易額不大的淘寶賣家的最佳選擇了。我的建議是如果你的店鋪團隊人數較多,對未來也有比較明確的規劃,就去辦理當地的營業執照,相關機構都在你所在的城市,你后續需要跟工商局稅務局社保局打交道的時候,會省事很多。

            其實現在就不應該急著去辦理什么營業執照,等官方有明確規定或阿里通知我們的時候再去辦理,這時候法律法規更完善,很多細則也出來了,我們再決定具體去哪里注冊更合適。一旦有了營業執照,就涉及到做賬和報稅的問題,開淘寶店鋪就不再是簡單的事了,心急有可能后續帶來更多麻煩。

            注冊公司的成本概要

            注冊個體戶是沒有什么成本的(你的住所不辦理營業執照難道就不用給租金了?),但注冊公司后續的很多費用是逃不開的。

            找人辦理營業執照,一般收費1000到2000元;

            租個能商用的辦公地點,每月按2000算,一年24000,若掛靠地址,一年一般3000到5000;

            把財務交給財務公司打理,一個月200到300元,算3000元一年;

            工商年檢,一年一次,1000元左右;

            社保,注冊了公司一般至少要繳納一份社保,最低1300左右一個月,一年就是15000元左右;

            以上,你可以大概算出成立一個公司后一年至少要支出多少。

            如果公司不繼續了,注銷營業執照要另外收錢的。

            納稅問題

            只要你辦理了營業執照,最終申報納稅是必然的。網絡上賣貨只是換了個渠道賣貨,本質上和線下超市批發市場是一樣的,都是把東西賣給別人,從中盈利。。只要你辦理了營業執照(電子營業執照目前還沒明確要求),就需要30天內到稅務局進行稅務登記,之后要開始做賬并如實申報納稅。

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            其實電商法中并沒有提到電商賣家納稅與實體店納稅有什么不同,就是說現在電商賣家如果要納稅也是按現有的的稅法執行,如何納稅和稅率在沒新的規定出前可以看作線上線下是一致的。

            稅務登記

            拿到營業執照,刻好章,公司開好對公賬戶,就可以到稅務局進行稅務登記了,在進行稅務登記時有一般納稅人和小規模納稅人兩種區分。

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            一般來說,我們做電商的肯定都是登記為小規模納稅人好,除非你的供貨商和客戶都是需要增值稅專用發票的,也就是你的供貨商和客戶大多數都是一般納稅人,你才有必要登記為一般納稅人。

            公司納稅方式

            公司征收的主要稅種為增值稅,企業所得稅,個人所得稅和社保(社保今年起交給稅務局征收了)。

            1.增值稅,以淘寶天貓店鋪為例,店鋪交易額減掉退款金額,剩下的交易額,登記為一般納稅人的店鋪按16%繳納增值稅(一般納稅人可以進項稅額抵扣,實際換算下來繳納的增值稅稅率也在3%上下,前提是進項發票齊全),登記為小規模納稅人的店鋪按3%繳納增值稅,其中小規模納稅人季度收入在9萬元以內的免征增值稅。

            2.企業所得稅,公司每一年度的總收入減掉所有開支,剩下的利潤按25%繳納企業所得稅。稅率25%看起來很高,但這個是根據利潤來算,只要能夠提供足夠的成本發票,實際上企業所得稅額可以很低的,如果企業當年利潤為負,則不需要繳納企業所得稅。劃分為小微企業的還有稅收優惠,應納稅所得額減半,再按20%的稅率繳納企業所得稅。

            3.個人所得稅,這個主要是給員工發放工資年終獎時和給公司合伙人分紅時繳納。對個人所得稅有意了解更多的建議問下度娘。與企業主比較相關的是分紅,按20%繳納個人所得稅的。

            4.社保,公司給員工申報了個稅就必須繳納社保,一個員工社保年支出(公司繳納部分)最低在11000左右(900多一個月),有幾個員工就有多少份社保(員工自己繳納部分一個月380元多點)。如果公司員工人數眾多,且都足額繳納社保的話,社保稅負不低的。

            還有其它一些小稅種像增值稅附加稅,印花稅,教育附加稅等就不細說了。

            比如一家登記為小規模納稅人的淘寶店鋪,一年實際交易額1000萬元,首先繳納增值稅1000萬*3%=30萬,假定有給4個員工繳納社保,一個員工一年11000元左右,社保這部分是稅前扣除的,假定所有成本900萬元(含增值稅30萬元和員工社保公司繳納部分4.8萬元),利潤100萬元,需要繳納企業所得稅25%,即25萬元,剩下75萬元作為公司的資產存在公司的對公賬戶上。如果企業主取出來自用還要繳納20%的個人所得稅,即15萬元。也就是公司利潤100萬元,企業主可以得到60萬元左右。當然,實際上很少公司會這樣處理資產,畢竟納稅比例很高,都會通過稅收籌劃的方式,比如轉接公司的成本,降低企業利潤,發放給企業主現金也不采用分紅的模式,用其他合法的方式降低稅負。

            個體戶納稅方式

            個體戶納稅目前主要分三種征收方式,第一種查賬征收,跟公司征收方式類似,主要稅種為增值稅,個人所得稅(經營所得)和社保(可選);第二種是定期定額征收,每個月固定征收多少稅;第三種是核定征收,就是給你定一個固定的稅率,比如增值稅3%,個人所得稅2%,就按你的實際交易額按比例納稅即可,電商一般都有詳細的交易流水,但交易都是小額,且成本發票難以收集,所以核定征收是電商個體戶最有可能的征收方式。

            第一種:查賬征收

            1.增值稅,按店鋪實際交易額3%征收。

            2.個人所得稅(經營所得),按超額累進稅率征收,就是年底收入總額減除成本,費用和損失后的余額,按照下表繳納個人所得稅(經營所得):

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            3.社保,個體戶如果沒有聘請員工,可以給自己購買社保,也可以不購買社保,如果有聘請員工,就需要給員工購買社保,金額跟上面公司社保一樣的。

            這種征稅方式適合那些會計核算健全,交易額較大的電商個體戶賣家。

            比如這樣一家電商賣家,年銷售額200萬元,增值稅200萬*3%=6萬元,各項成本(需要有相應的成本發票憑證)加起來160萬(包含給員工發放的工資和繳納的社保),余額40萬元,個體戶投資者可以每個月留取5000元作為生計費稅前扣除,一年6萬元,那應繳納個稅稅額就是40萬-6萬=34萬。最終需要繳納個人所得稅額=30000*0.05+60000*0.1+210000*0.2+40000*0.3=1500+6000+42000+12000=61500.

            也就是這樣的個體戶利潤40萬的話需要繳納個人所得稅額(經營所得)61500元。

            如果利潤率沒那么高,比如只有20萬元利潤(減除6萬元生計費,應稅所得額14萬元),那么需要繳納的個人所得稅就是17500元,比公司稅負低很多了。

            第二種:定期定額征收

            根據地域,規模,設備等設定每個月需要繳納的固定稅額,這個跟我們一般沒關系。

            這種就簡單了,比如你在路邊開個小餐館,成交額低的話可以申請免稅,成交額超過一定額度比如2萬元一個月,就給你固定一個每個月交幾百元到幾千元的稅額,你每個月按時繳納就可以了。

            第三種:核定征收

            1.增值稅,按店鋪實際交易額3%征收。

            2.個人所得稅(經營所得),為了方便,一般采用個人所得稅附征的辦法來收取個人所得稅,附征率一般是1%到3%之間,普遍在2%左右,即個體戶的個人所得稅=應稅銷售額*附征率。

            3.社保,繳納金額和上面的都一樣的。

            這種需要繳納多少稅也是非常好計算的,不管你有沒成本發票,有沒給員工購買社保,一律按實際成交額*稅率,征收納稅。比如一家年銷售額100萬元的店鋪,需要繳納增值稅100萬*3%=3萬;需要繳納個人所稅100萬*2%=2萬元,一共納稅5萬元。如果店鋪年度實際交易額低于36萬元,也就是季度交易額低于9萬元的,是免征增值稅的,有些地方規定個體戶應稅收入每個月低于3萬元的,個人所得稅附征率為零,也就是不需要繳納個人所得稅。

            實際上增值稅=交易額/(1+增值稅率)*增值稅率,核定征收還跟開票金額多少有關系,甚至具體的含義也不是這樣的,不過為了簡單化和方便大家理解就簡單述說了。

            小總結:電商個體戶最有可能的征稅方式就是核定征收,只需要繳納兩個稅種,一個是增值稅,每個季度按交易額的3%征收,還一個就是個人所得稅,估計會按2%對交易額進行核定征收,也就是你以個體戶身份從事網絡銷售就按季度交易額的5%左右納稅。

            以上所有稅征稅方式包括預估都只是基于我的經驗和理解上,后續政策有調整請以實際的情況為準,我提供的僅供參考。

            雖然你現在可能只是小賣家,營業執照都還不需要辦理,但應該不妨礙你看懂個體戶核定征收是如何納稅的。以后你的店鋪有機會做大,甚至需要注冊公司才能滿足你的需求了,這時候就必須弄懂其他征收方式了,所以建議你收藏此文,或者打印出來留存,你應該也希望別的征稅方式你能夠用得上,不想一直做個免征額內的小賣家吧。

            一些來自叫我xh的分析

            我覺得現在電商法沒有對免征額,稅率等出臺明確的規定,就是因為線上線下的交易額申報的不公平性,線下一個門店一年賣幾百萬元,可能只申報幾十萬,線上你一年成交了幾百萬,不好意思,一分錢你都不要想少申報,如果增值稅,企業所得稅和個人所得稅按現有的稅率繳納,大多數淘寶店鋪絕對撐不下去,除非全行業一起對商品加價30%以上出售。

            這么大的收入額你根本不可能找到足夠的成本發票,除非以后大多數交易都強制必須提供發票。電商如實申報納稅的最大問題就是成本發票去哪里搞。沒有成本發票,店鋪利潤就虛高,企業所得稅和個人所得稅(經營所得)也會虛高,按這個實際征稅的話大多數店鋪不如直接關店走人。

            其實現在整體對天貓納稅的執法是非常寬松的,也可能是之前沒有明確的法律可依,也可能是考慮到扶植電商行業發展,隨著電商法越來越完善,天貓賣家也要想辦法好好經營了。考慮到以公司形式存在的淘寶天貓店鋪,成本票據基本很難收集齊,這樣就會導致企業所得稅虛高,遠超過這些店鋪能承受的程度,所以我覺得未來有可能像這種沒有健全的會計核算制度,又無法收集齊足夠成本發票的淘寶天貓店鋪,也會采用核定征收的方式來納稅。比如稅務局通過大數據得出線上某行業的企業所得稅實際征收額占企業收入的3%,那么就對這種行業的電商賣家統一按交易額的3%征收企業所得稅,而不是之前按利潤的25%征收企業所得稅。

            稅收籌劃

            稅收籌劃指利用不同地區或不同稅種之間的區別,在不違反現有法律的情況下進行財務籌劃,在多種納稅方案中選擇稅負最低的那種方案,以實現企業和個人稅負降低的做法。比如公司給合伙人發3萬元現金,按分紅處理的話需要繳納個人所得稅20%,納稅6000元,如果以年終獎發放的話就只需要繳納3%的個人所得稅,即900元。

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            稅收籌劃的難點在于需要專業的知識和老練的經驗,做到剛剛好又不觸及底線,靠我們這些沒多少稅務經驗的肯定不行了,多向別人請教吧,現在網上大把的付費財務咨詢服務,如有必要,也許可以利用小錢省下大錢。

            如何做賬和申報

            做賬和申報是非常需要專業知識的,就是剛畢業的會計也會出錯,這種事一定要交給專業人員去做的,交易額大團隊人數多就招聘個全職的財務人員,規模小的個體戶就把做賬報稅交給財務代理公司,費用一般200元到300元一個月。你自己做賬和申報,一定會錯漏百出,一旦你真的被稅局抽查到,你就知道之前請個專業財務人員的必要性。

            做賬你就簡單地理解會記錄好你公司每一個進賬和支出,并保存好憑證,申報主要就是納稅申報。

            發票相關

            相信做過天貓店的都明白遇到客戶索要發票的情況如何處理,能拖就拖。實際真正索要發票的買家比例不高的。但現在電商法規定如果買家索要發票,賣家是必須提供的,不能拒絕。

            有條件的賣家都會購買稅控設備,領取發票后給客戶開發票;如果我們開票頻次不高,不想購買稅控設備,也不會使用開票系統,又需要給客戶提供發票,可以讓稅務局代開,買家提供發票抬頭,然后你交給財務,他們會提交給稅務局幫忙代開,然后稅務局會把發票郵寄給你,你蓋好財務章,再寄給買家即可。(隨著電子發票越來越普及,以后會省去寄來寄去的麻煩。)

            發票的話是分兩種的,一種是增值稅普通發票,一種是增值稅專用發票,主要區別在于能不能用來抵扣進項稅額。小規模納稅人不能用增值稅專用發票抵扣進項稅額,應納稅額=銷售額*征收率。一般納稅人可以用進項稅額抵扣銷項稅額,不過如果收到的是普通發票,則不可以抵扣。

            比如某件商品同樣進貨成本812元,賣1000元,那么小規模納稅人需要繳納增值稅1000*0.03=30元;一般納稅人需要繳納增值稅銷項稅1000*0.16=160元,如果這次進貨收到的是增值稅專用發票,那么進貨價格的812元中,700元是不含稅價格,112元是上家的增值稅(700+700*0.16=812),這112元對我們來說就是進項稅額,那么一般納稅人實際需要繳納的增值稅額就是160-112=48元。

            如果商品進銷兩個環節的稅率相同,比如都是16%,那么應納增值稅額=(銷售額-進貨金額)*稅率,這個就很好理解了吧。

            如果是低利潤商品且進貨時的進項專用發票都完整,那登記成為一般納稅人稅負更低,否則都是小規模納稅人稅負更有優勢。

            其他相關

            上面主要細講了營業執照和納稅,還有一些沒有提到的,我簡單地歸納一下:

            1.簡單流程:線下個體戶營業執照辦理下來,刻章,有需要的可以去開銀行對公賬戶(有對公賬戶才能認證企業店鋪),30天內到稅務局進行稅務登記,之后社會保險登記有選擇地辦理,然后把做賬申報代開發票委托給財務公司,再之后你好好經營自己的淘寶店鋪就行了。線上辦理的電子營業執照目前沒有明確的稅務工商登記之類的如何處理。

            2.對個體戶來說,對公賬戶是可開可不開的,看你需求的。沒有對公賬戶繳納稅款肯定就是走個人銀行卡。

            3.辦理了營業執照后,你在網絡上的經營范圍就必須和登記時的一樣,所以辦理時要填寫清楚,把經營范圍寫寬泛點,方便以后店鋪擴展售賣的品類。

            4.如果你們有實體營業執照,阿里目前的說法是一張營業執照最多可以認證五家企業店鋪。

            5.營業執照出來后是不會自動關聯到淘寶店鋪的,不管是線下辦理,還是線上辦理的電子營業執照,都需要自己到淘寶網賣家中心后臺進行店鋪升級,并把營業執照信息展示在店鋪首頁。

            6.禁止強行搭配銷售,搭配套餐至少要有得選標準版的,且有顯著提示,比如手機至少要有一個官方標配,不能都是套餐一,套餐二這樣的SKU給買家選擇。

            7.刷單被定義為違法行為,如果你看懂了前面的增值稅和個人所得稅的計算方式,非核定式電商賣家刷的成本差不多在交易額的20%左右,這個成本投入還不如把錢投到直通車鉆展好好搞。

            8.刷好評(編造用戶評價)和刪差評被特別提出來了,小心為上。

            9.押金什么的必須能順利退返,這個應該主要針對的是小電商平臺。

            10.快遞不能延期,也就是以前很多店鋪預售(先賣,再生產,再發貨)的模式要改了,還有就是參加活動更謹慎控制庫存,以及平時多檢查寶貝頁面上的庫存和實際庫存。

            11.知識產權問題,不要覺得這個跟自己沒關系,以后賣同款要小心點,確保不侵犯別人的知識產權。

            12.電商法施行后,肯定會有很多不明所以的小賣家被職業打假人盯上。在阿里具體的規定出來前,任何以營業執照威脅你勒索你的,都可以置之不理。

            13.電商納稅的最終結果不會是大批店鋪倒閉,畢竟需要在網上購買的買家群體不會變,那這提高了的開店成本最終可能會體現在電商產品的價格上,就是大家一起加價,C店一起加價10%我看行。天貓店鋪看最終用哪種征稅方式了,要是一起加價30%以上,可能會讓線下的生意復蘇一些吧。

            一些建議

            與其說是建議,實際上更應該說是忠告,從你辦理了營業執照開始,下面說到的你就一定要注意了,并應該多看幾遍,避免以后出錯。(這里有些內容可能沒經歷過的看不懂,你可以先把這些內容保存下來,以后遇到類似情境的時候,再回頭來看看我給的這些建議。)

            1.辦理了營業執照,30天內必須進行稅務登記(淘寶小鎮的電子營業執照目前還沒具體規定),之后每個月都要申報。實體店鋪沒有收入一般作0申報處理,但淘寶店鋪不可能0申報了,除非新開的店鋪確實沒有銷售額,一般店鋪怎么可能沒有收入,電商平臺有義務提供交易數據給稅務機關,也就是說我們的交易數據無法避免被稅務局掌握,所以還是如實申報吧。申報不需要親自去稅務局,現在都可以在網上申報的。不管你有沒生意,都必須按月申報,不申報的每次稅務機關可以罰款2000元,還影響企業稅務信用等級。(目前建議大家先觀望,不要急著辦理營業執照。)

            2.如果注冊的是公司,就必須去辦理社會保險登記證,公司必須至少有一個人繳納社保。2019年起如果不想被強制繳納社保,需要兩個前提:一是公司確實沒有經營,就是你店鋪沒有一分錢交易額產生,有交易額那肯定就是有人在經營店鋪;二是沒有聘請員工,如果聘請了員工,沒有生意也是需要給員工繳納社保的。

            3.個體工商戶如果沒有雇用員工的,可以購買也可以不購買社保,如果有雇用員工的,就需要辦理社會保險登記證,給雇用的員工需繳納社保了。

            4.不管是公司還是個體戶,有些特殊員工不需要繳納社保的,就千萬不要為了虛列工資開支給他們申報個稅(有員工離職時,也應及時通知財務在申報時減員),否則他日你被稽查到或要注銷營業執照時,就有可能被追繳所有申報了個稅而沒有繳納的社保(2019年1月1日之前的,要不要追繳目前國家沒有定論,但今年起還不按實際情況繳納社保,在你注銷營業執照時基本會讓你一次補繳完的)。

            5.從今年開始,社保繳費工資必須和員工去年實發月均工資一致,不能再以前那樣用最低工資去繳納社保,某員工去年申報的所有個人收入(主要是工資和年終獎)除以12得到的金額就是今年社保的繳費工資)。去年沒有申報過個稅的員工,社保繳納工資就按你今年給他第一次申報的工資繳納。

            6.社保按照最低2100元購買和按照3400元購買總支出區別不大,因為有個叫社保繳費基數的東西(不懂的最好在公司給員工購買社保前去查詢一下社保繳費基數是什么或咨詢你們的財務),比如醫保繳費基數是4931元,如果某員工去年的月均收入低于4931,也要按4931元*稅率來繳納醫保。繳納了社保,就必須同時申報個稅,這樣也可以提高公司的工資支出,降低企業利潤,相應地降低需要繳納的企業所得稅或個人所得稅,但社保稅負是不低的,請仔細計算后再做決定。

            7.平時進貨,工作原因交通出行,請客戶吃飯,發快遞,購買一些公司用得上的物品時都應該索要發票(發票抬頭必須是公司),這些就可以作作公司經營的成本,等到年度結算時,才不會因為成本發票太少不得不繳納過多的企業所得稅。

            8.對公賬戶的錢是絕對不能隨意轉到個人銀行賬戶上,而不考慮轉出的合法性。公司是你的,但對公賬戶上的錢是屬于公司的,還不屬于你,要從對公賬戶轉賬到個人銀行賬戶,要么繳納個人所得稅。要么有有合理的公司支用證明,也就是對公賬戶上的錢只能用來公司開支周轉,如果隨意支用沒有憑證,最終被稅務核實的話是需要補繳個人所得稅的。對公賬戶有比較多錢又想取出來用的建議去網上弄明白取用對公賬戶里的錢的正確姿勢。

            9.小規模納稅人,季度收入不超過9萬元是免征增值稅的,線下很多收入不定的,會選擇把部分月份的收入申報到另一個季度去,這樣就可以避免超過臨界值,電商賣家就沒辦法這樣操作了。(超過免征額的,比如一個季度交易額是10萬,增值稅不是按10萬-9萬=1萬來征收的,而是按季度交易額10萬*3%=3000元來征收增值稅的)。

            10.進貨要不要對方開票?舉個例子:你進貨一樣產品,不開發票900,開票1000,如果你選擇不開票,為公司省100元,這沒有成本發票來減除的1000元需要繳納企業所得稅250元,剩下750元取出來還要個人所得稅之類的,為了省100元實際卻可能讓公司虧損更多。

            11.如果允許,可以把公司從高稅收地區搬到低稅收地區,或者入駐一些電商產業園,都會有一定的稅收優惠。

            12.你們可能常常看到各種出售發票的廣告,這里真心勸一句,購買發票是違法的,是很容易出事的,現在發票驗證系統非常強大,一張假發票都過不了關。有這個打算的先去網上查詢相關關鍵詞,你就會明白,任何主動問你要不要發票的都是騙子,如果你信了他們,等到你虛列的成本發票金額大了,稅務局一定會來找你算賬的。

            13.最后,公司不管有沒欠稅,不再經營了,一定要去注銷掉。營業執照辦理容易注銷難,特別是賬目混亂的,有心辦理營業執照并打算好好做的,一定要抽時間去系統學習稅務知識,避免不必要的損失。

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            合理降低稅負是有很多方法的,只是有些不方便拿出來討論,如果真的對稅務籌劃感興趣的,應該多跟老會計交流,多跑跑工商局,稅務局,多咨詢你的稅管員(辦理稅務登記時就會分派對應你公司的稅管員的)。

            最后

            2018年大家已經覺得做電商舉步維艱,2019年只怕會更不好過,是挑戰也是機遇,線上市場會越來越規范,直到電商也像線下一樣,進入門檻很高,有實力的才能固守市場,一旦挺過去了,就能穩穩地守住自己的市場,而不是像之前那樣,隨便來一個攪局者,就把自己所在行業搞得一團糟,最終大家都賺不到錢。

            或者這樣想一下,法律對大家是一視同仁的,都要辦理營業執照,都要納稅,大家的成本都一樣,面臨的風險也都一樣,跟線下對比的話優勢會喪失一些,但還不致命,況且整個網購市場還是在增長的,和同行的線上競爭跟現在還不是一個樣,那我們有什么好擔心的?

            后記:我以前不懂稅務吃了很多虧,也理解眾多電商賣家對未知事物的擔憂,更知道想系統學習稅務知識起步之艱,所以希望以我綿薄之力給大家普及下營業執照,稅務,發票,社保等入門知識,更高深的知識就要大家自己去摸索了。

            補充說明下:我不是專業的財務人員,我只是個淘寶天貓運營,這篇文章是根據我自己的經驗和在百科里能查找到的資料整理而成的,上面的陳述和建議難免存在錯誤的地方,如果有錯誤的大家可以指出來討論,本文僅供有選擇地參考。

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