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            正確認識電子商務法,深度剖析電商法對大中小賣家的影響!

            超級深水魚   2018-12-7 14:04 25763 186 收 藏

            又來寫帖子了,這篇帖子不是什么技術干貨,讀起來可能也有點枯燥,但是一定是跟現在每個電商人息息相關的,希望各位粉絲能耐心看完全文(碼字很辛苦啊,句句都是良心話)。看到最近電商法的頒布以及陸陸續續的一些對應政策出臺,加上各個機構的過度渲染,很多商家突然惶恐起來。畢竟大部分電商企業是不怎么納稅的,機構媒體也是抓住了這個點,過度解讀電子商務法的內容。先是很多人大肆夸張電商法的出臺的后果,會清算稅收問題,很多商家開始瘋狂的注銷企業,然后最近又抓住個體戶工商登記的問題強調,又一大批人再去注冊企業,真是很諷刺呢。所以今天抽出時間想寫一篇比較中肯的帖子,讓大家看了文章后,能不會過度恐慌,也不會覺得跟自己毫無關聯,能夠認真的考慮清楚電商法跟自己的關系。

            對于電商法對電商的影響的話題炒的這么熱,我是不太能理解的,因為首先電商法只是對工商稅務相關法律的一個補充,可以說如果你以前是合法經營的,現在就也不用太關注。其次就是如果這個話題火,應該在前兩年就火起來才對。其實工商稅務系統對電商行業的政策緊縮,是近3年的一個大方向,已經落實很久了。從去年年底河北衡水電商企業稅務普查,到今年年初河北石家莊電商企業稅務普查,這樣的集中普查案件已經造成了很大面積的影響。事件過程中,當地所有的電商企業全部被查稅,有偷稅現象的企業全部被罰了,有的企業主甚至承受了牢獄之災,真的是慘不忍睹。但是為什么電商人還是沒有重視起來呢?其實這個問題從兩方面來看:

            一方面:絕大多數電商領域的規模以上企業其實稅務體系已經完整,杜絕了偷稅的行為。

            另一方面:電商領域的中小賣家,或者打短期盈利的一些top賣家,本身學歷較低(希望大家勿噴,這是電商行業的特點),法律意識淡薄,即使聽說了很多稅務稽查的例子,也會覺得跟自己距離很遙遠。在過去幾年,我經常會跟一些粉絲交流稅務問題,但是每次交流,不管我說的多么嚴重,大家的反映都是,跟我沒關系,要查也是先查大的,不會一竿子打死,等等這類的想法。

            所以現在電商法出臺,其實已經是在政策實施后作出的規范了,但是很多人從現在開始才恐慌起來。加上第三方的渲染,我想很多第三方機構可能也是沒有新的話題了,所以拿電商法來炒作。

            可能很多商家到現在也還不太了解我國的稅法是怎么界定商業納稅行為的,那我先對電商法出臺以前國內的稅法執行環境做個簡單的說明。

            過去的稅法環境:

            在以前電商環境還在蓬勃發展的時候,無論線上還是線下企業,大家都會有個名詞,叫做合理避稅,什么叫合理避稅呢?說白了就是漏稅,并不是合法的行為。比如一般納稅人的企業,我們在產生交易額的時候,應當對交易額到成本的差額部分進行增值稅的繳納(現在大部分零售行業增值稅點是16%)以及增值稅附加稅的繳納(約為增值稅的13%),而過去線下企業,比如我們去買東西,經常會不開發票,所以這時候無法證明商家產生了這部分交易額,商家也不會把這部分交易額算入營收,這時候就可以不計算這筆成交的增值稅了。除此之外,還有就是當企業產生利潤后,需要繳納利潤部分的企業所得稅25%,所以很多企業會把自己的賬目做虧或做平,來減少或不繳企業所得稅。這些都是所謂的合理避稅。

            那稅務部門是怎么稽查企業稅務呢?主要從對公賬戶流水,和進出項發票的數額關系來稽查的。但是因為線下企業,很多資金往來是不通過對公賬戶的,而發票也是在顧客不索要的情況下盡量不開的,所以很多線下企業很難做到稅務稽查的準確性,企業主慢慢的也就以為這些避稅方式是合法的了。

            那么電商企業跟這種傳統企業在稅務稽查上有什么不同呢?主要在于電子賬目的區別上。早在3年前,我國的銀行系統,稅務系統,工商系統就已經實現了網絡的打通,為了對財務監管更準確,做到每一筆錢都能查得到來源和出處。而對電商企業更是嚴格。在近兩年的電商企業偷稅漏稅案件中可以發現,稅務局對電商企業查稅的方式,不再是單純的看對公賬戶流水和進出項發票了,而是直接調取線上店鋪的后臺交易數據,而現在各大電商平臺也是會積極配合當地稅務局調取數據的。所以,電商企業的流水可以說是避無可避的,更不要談“合理避稅”了。并且,一旦稅務局要查某個商家的稅收情況,不會只查近期情況,而是會對企業注冊開始到現在所有的賬目進行查詢,這也是電商法出臺讓大家恐慌的主要原因。常年不交稅的企業,一旦被查,可能就是滅頂之災,要補齊所有漏下的稅和滯納金、罰款等,而平時賺的錢連稅金都不夠。所以,可能很多商家過去還慶幸自己從不交稅也沒問題,但是,現在你應該明白了,一旦抓到你,新賬舊賬一起算。

            稅務稽查原理:

            其實,對電商的查稅方式早在兩年前就已經變成這樣了,為什么大家都不重視呢?這就不得不說一下地方稅務局的查稅特色,抽查

            比如A電商企業本季度營業額1000萬,B電商企業本季度營業額2000萬,而當地稅務局當季稅收量沒有完成(尤其今年經濟上行壓力,稅收環境也不好,而國家對各地稅收量要求是持續增長的),這時候會先查哪家企業呢?很多人會認為是B,其實不是的,稅務系統里會自動對所有企業進行標注,對繳稅額少的企業進行紅標警告,而當地的稅務專員就是取出這些紅標的企業進行調查的,比如查到某家企業納稅額非常少,但是通過稽查后發現該企業營收確實很差,并不是偷稅,那么這家企業依然是合格的,這時候假如再查A企業,發現A企業一季度的營業額1000萬,實際報稅連10萬都不到,這樣A企業就中招了。所以比的不是企業規模大小,而是繳稅額度大小,以及你當地的稅務專員忙不忙。可能你營業額并不高,但是因為從來都是0報稅,也是會被查到的。而這種稽查方式,再將來網絡全部打通后,我相信會更智能,不必通過稅務專員,而是系統能夠直接判斷所有漏稅企業。

            電商法的影響及帶來的變化:

            好,前面把過去兩三年電商行業跟稅務系統關系的大背景講完了,相信很多對稅法一知半解的同學應該比較能理解了,下面我們再說一下電商法頒布后的一些新變化。

            其實電商法本身的內容絕大多數還是對過去的工商稅務相關法律的補充整理,以及對電商行業特性的適用條件再做單獨規范(政府懂電商了)。并且除了對稅務問題,還有其他比如平臺的限制,專利方面的規范,賣家行為規范,買家權益等方面的內容。但是中小商家比較鬧心的,可能也就是電商法的第十條和第十五條了:

            第十條 電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記。但是,個人銷售自產農副產品、家庭手工業產品,個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動和零星小額交易活動,以及依照法律、行政法規不需要進行登記的除外。

            第十五條 電子商務經營者應當在其首頁顯著位置,持續公示營業執照信息、與其經營業務有關的行政許可信息、屬于依照本法第十條規定的不需要辦理市場主體登記情形等信息,或者上述信息的鏈接標識。

            這兩條主要讓大家鬧心的是,過去開集市(個人)店的商家,也要注冊工商信息了嗎?并且還要放到首頁顯著位置。很多小賣家僅有的一點可以不交稅的成本優勢,也要沒有了,還怎么跟大商家拼?其實這些問題我覺得大家不必過分恐慌,后面平臺也會對政策實施力度做判斷后來決定是否規范商家的工商注冊行為,如果都注冊,也沒有什么可怕的,大家還是在同樣的競爭環境下。不過在第十條中我們也看到了一點,個人銷售自產農副產品、家庭手工業產品,個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務活動和零星小額交易活動,以及依照法律、行政法規不需要進行登記的除外。這句話該怎么解讀呢?

            其實我覺得這句話很有中國特色,為什么過去稅務工商相關法律也是健全的,但是大家不重視呢,也是一樣的問題,因為很多法律條文限定比較寬泛,而具體執行力度是由執法部門依據事實情況來調節的。而稅務問題,一直都是由各地市稅務局來執行的,這也就是為什么過去不同地市的稅務政策有松有緊。這一條也是一樣的,在界定個人商家是不是商業行為的時候,到底范圍是怎么樣的呢?不知道,看當地稅務局怎么界定吧。如果當地扶持電商環境,可能就不怎么會管,如果當地稅收完備,電商不是地方支柱產業的,可能查起來就很嚴了。

            那么實際執行跟法律條文的距離有多遠呢?我再來跟大家說一下稅務局的辦事流程吧,當地國/地稅局判斷稅務指標不夠,于是系統自動拉升紅線高度(前面我們講過紅線原理了),篩選更多應該稽查的企業,于是稅務專員對這些企業的納稅問題進行初步調查后,通知企業,這時企業要自查(很多企業喜歡在這個時候開始找關系,當然也是可以的),然后跟稅務專員對接后商量應該補交的稅款,你沒聽錯,是商量!!!但是有時候可能指標要求很高,對補交稅款的額度要求也很大,這時候企業心態就炸了(比如那些日常覺得稅務跟自己無關的小商家),拒絕繳納更多稅金,這時候由稅務專員遞交稽查,對電商企業來說,稽查專員會直接調取電商平臺后臺數據來看,到了這一步,已經沒得商量了,過去漏下的每一筆交易額,都會挖出來,(而這時候,就算你有通天的關系,也是沒用的了,以前跟你關系好的專員只會假裝跟你不熟),查完賬后,就會按照法律條文執行,該補交多少稅金,處罰多少滯納金和罰款,就看明文規定了。如果你交不上這些錢,會被列入老賴行列,限制所有的征信條件(火車飛機都不能做了,個人財產也會被限制流通),金額較大的,會依據刑法處罰。有關法律條文如下:

            稅收管理法第六十三條:

            納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

            扣繳義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

            刑法第二百零一條:

            納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數額較大的,依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為,未經處理的,按照累計數額計算。有第一款行為,經稅務機關依法下達追繳通知后,補繳應納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責任;但是,五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

            所以我們要抱著謹慎嚴謹(夾著尾巴做人)的態度來看待這樣的條文,透析當地政策,千萬不要覺得跟當地稅務專員關系好就能決定一切,一旦上升到稽查,沒人幫的了你,其實我們電商人,很多時候離著牢門是很近的。

            未來的趨勢和對商家的影響:

            看完上面的解讀,相信很多人已經意識到電商從業人員重視法律的重要性了,但是也不像很多機構說的那么可怕,簡直不能存活的樣子。但是相信大家還是會對電商的稅收問題有很多抱怨,我聽到太多人說,如果按法規去繳稅,還賺什么錢,稅金占比過高,等等的問題,其實我認為,這主要是兩個不公平問題:

            一、線上企業稅收公平問題

            很多電商人其實不是在意稅收高,而是稅收不公平,很多商家是不交稅的,如果我們全額納稅,去跟不交稅的對手競爭,成本上完全沒有競爭力。所以我倒認為稅收系統完善反而是件好事,當然這也是未來必然的大趨勢。

            二、線上線下企業稅收公平問題

            對于電商法的實施,主要還是因為電商行業營收取證相對線下業務容易的多,加上傳統電商行業已經發展到瓶頸(我們國家向來是對快速發展行業扶持,對飽和行業嚴格化的思路),所以線上的管控是必然的。雖然未來線上的稅收可能會公平起來,但相比線下,線上卻失去了往日的成本優勢,甚至可能會比線下企業產品成本高出很多。但是以零售電商為例,電商企業畢竟是在做全國的生意,而線下的實體,分布到經銷商手上,他們的業務范圍是很小的 ,所以人力場地等固定成本開始占比要比線上大很多,所以,未來已經做的好的電商企業影響也不會太大,反而沒有量的電商企業,要思考一下未來了。

            說了那么多,相信大家基本已經清晰了電商法對我們的影響,電商法只是一部法律,它反映的是國家對電商行業未來的政策趨勢,在這個趨勢下,未來的市場會有怎樣的變化呢?我闡述一下個人的觀點:

            一、電商渠道經營成本變高。

            在明確稅務問題和相關經營規范問題后,相信這點已經不用太多介紹了,稅務成本,包括明年執行的員工的保險成本,以及平臺自身經營成本,都會變得更大。

            電商法對淘寶賣家的影響

            二、小品牌或三無品牌的中小賣家生存空間進一步減少。

            這點也很容易理解,比如,現在的天貓和淘寶的關系,兩個平臺各有利弊,在過去,天貓的產品顧客會更能接受,所以成交的概率會更高,各方面數據會更好,而淘寶則是成本優勢更大,稅金,扣點等占比都很小。但是未來稅務規范后,小商家的稅收成本可能要跟大商家比較接近,但是產品卻沒有大商家的優勢,所以市場兩極分化會更明顯。

            三、行業大洗牌,品牌商或品牌經銷商將會更適宜生存。

            可能很多商家并不知道,基本所有的一二線品牌都是會全額納稅的,因為品牌商除了被動的繳稅義務以外,后期融資,上市等條件都需要前面的賬目沒有任何問題,否則都是無法進行的。這也是為什么品牌商的產品要比小工廠的產品銷售價貴那么多。很多一二線品牌商也是很困擾小商家成本低的問題的,在未來的趨勢下,大家稅收成本一致,那么品牌商優勢會更明顯(舉例,品牌商的品牌詞,小商家是吃不到的,這部分市場占比很大),反而做品牌經銷商就會是未來的大趨勢,因為稅務問題品牌方都是統一規定的,經銷商也是在同樣的成本起跑線上競爭的,而其他小商家無法拿到品牌認知的流量,無法與品牌商抗衡,未來更多的流量都會落在品牌產品上,還能夠有利潤的也必然是品牌商和品牌經銷商(從近幾年平臺對品牌會場的扶持也可見一斑)。

            四、對中小賣家來說,無大品牌進駐行業還存在很大機會。

            看到第三條,可能有的中小賣家會覺得簡直看不到希望了,其實不然,還有很多行業,是還沒有形成品牌的,這些行業就像幾年前還沒形成品牌的大類目一樣,只是晚了幾年,這些行業,對于能夠堅持的商家來說,還是有很大機會的。可能這些小類目存在價格競爭很激烈,或利潤壓縮很嚴重的情況,但是大家應該堅持住,在未來的幾年中,磨掉那些堅持不住的商家,同時沉淀自己的供應鏈,向品牌化蛻變,等熬過去后,其他商家再進入,門檻也會變得很高。

            五、職業打假人又有新玩法。

            比如,對于沒有經營主體的商家(個人賣家)來說,假設未來平臺沒有強制商家上傳企業信息,但是,打假人是可以依法對經營者進行實名舉報的,那么當地工商局就要接受案件,處理,巴拉巴拉的,相信后面會怎么樣,各位電商人接觸打假人都很多了,都心知肚明了,只要記住,遇到這些問題要積極處理,配合執法部門工作,改善自己的經營行為,就可以繼續走下去。

            帖子到這里就結束了,最后想給大家說的是,創業是一種修行,在過去的10多年電商快速發展的過程中,很多人借著這波紅利可能賺了些錢,也因為錢太容易賺,變得很浮躁,突然政策收緊了,反而不知所措了。如果在前些年賺錢的同時,有把精力放在積累上,把自己的優勢做出來,品牌影響力做出來,而不是每年都在想賺了多少錢,那么相信現在的你會比過去更從容。未來也是如此,百年老品牌,都是慢慢熬出來了,這個過程中可能會有很多誘人的事情,很多博人眼球的新星,但是沒有沉淀,最終都會隕落,留下來的只有耐得住寂寞的人,加油吧,各位電商人。

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